[pronetin]

سلام
داخل اظهارنامه عملکرد، جدول های شماره 15 و 20 و 21 به ترتیب مربوط به «صورت سود و زیان»، «بهای تمام شده کالای فروش رفته» و «بهای تمام شده کار انجام شده پیمانکاری/خدمات» است. در این جدول ها برخی سرفصل ها جدا شده است مانند «حقوق و دستمزد»، «دستمزد مستفیم»، «هزینه تبلیغات و بازاریابی».


با توجه به اینکه این مورد ارتباطی به رد شدن دفاتر ندارد، آیا الزامی دارد که هزینه های تعلق گرفته به این سرفصل ها به صورت مستقل در ردیف مربوطه درج شود؟ زیرا برخی از شرکت ها مستقل از جمع کل این ردیف ها، برایشان مهم نیست که این تفکیک ها انجام شود و تمامی این هزینه ها در جدول های 15 و 20 و 21 در ردیف «سایر هزینه ها» یا «سایر هزینه های اداری، عمومی و فروش» ثبت می کنند. یا عموما «حقوق و دستمزد» را جدا می کنند ولی مابقی را در سایر هزینه ها ثبت می کنند.

برای حسابدار نیز راحتر است به جای اینکه در سرفصل های مختلف، ثبت انجام دهد، همه را در یک سرفصل ثبت کند و در توضیحات شرح کامل بنویسد مثلا هزینه حقوق و دستمزد ماه مهر یا هزینه تبلیغات و آب و برق و ... .

[Masoud_MI]

سلام دوست عزیز

لازم به ذکر است که اطلاعات ارائه شده در اظهارنامه می‌بایست مطابق دفاتر باشد، در غیر اینصورت دفاتر شما رد خواهد شد. جنابعالی در صورتی که شرکت تولیدی باشید، قطعاً می‌بایست هزینه حقوق و دستمزد مستقیم و غیر مستقیم خود را بصورت جداگانه در دفاتر و اظهارنامه ثبت نمائید. چراکه هزینه دستمزد مستقیم جزء بهای‌تمام‌شده می‌باشد ولیکن دستمزد غیرمستقیم جزء هزینه‌های عموی، اداری و فروش است.

چنانچه هریک از این هزینه‌ها را اعم از مستقیم یا غیر مستقیم، در دفاتر تفکیک کرده و در حساب مربوط به خود ثبت کنید ولیکن در اظهارنامه به صورت تفکیکی مشخص نگردیده باشد، احتمال هرگونه ایراد از سمت ممیز وجود خواهد داشت.

پیشنهاد می‌گردد حتی الامکان اطلاعات ثبت شده در اظهارنامه مطابق دفاتر باشد و همچنین اصول حسابداری در خصوص تهیه صورت‌های مالی (علی‌الخصوص سود و زیان) رعایت گردد.

با احترام...

[pronetin]

شرکت مورد نظر بازرگانی است.

لازم به ذکر است که اطلاعات ارائه شده در اظهارنامه می‌بایست مطابق دفاتر باشد، در غیر اینصورت دفاتر شما رد خواهد شد....
چنانچه هریک از این هزینه‌ها را اعم از مستقیم یا غیر مستقیم، در دفاتر تفکیک کرده و در حساب مربوط به خود ثبت کنید ولیکن در اظهارنامه به صورت تفکیکی مشخص نگردیده باشد، احتمال هرگونه ایراد از سمت ممیز وجود خواهد داشت.

حتما همین طور است ولی منظورتان از هرگونه ایراد از سمت ممیز با توجه به تجربیاتی که دارید چیست؟ یعنی چه ایرادی می گیرد؟ چون دفاتر را نمی تواند رد کند. زیرا به دو دلیل دفاتر رد می شود و بند 3 می شود: یکی عدم وجود اسناد و مدارک حسابداری و یکی عدم رعایت آیین نامه نگارش دفاتر.

بنابراین دفاتر رد نخواهد شد. حالا می شود بیشتر توضیح دهید چه ایرادی می گیرد؟ قطعا نق می زند ... ولی نمی تواند رد کند!

مشکل شرکت مورد نظر این است که حسابدار قبلی تمامی سرفصل های جزئی مانند «هزینه حقوق و دستمزد» را در ردیف «سایر هزینه ها» در اظهارنامه 94 ثبت کرده است و دفاتر هنوز نوشته نشده است! بنابراین می خواهم وقتی دفاتر 94 را می نویسیم، طوری ننویسیم که مشکل ساز شود! پیشنهاد شما چیست؟ ضمنا شرکت مورد نظر نرم افزار ندارد و فقط دفتر می نویسد. یک اشتباه دیگر هم این بوده است که شرکت یک حساب سرمایه گذاری کوتاه مدت که استفاده نمی شود نزد بانک داشته است با موجودی 200 هزار تومان ولی این ها را هم جز موجودی نقد و بانک در نظر گرفته است! این دو اشتباه باید طوری حل شود که مشکل ساز نشود! پیشنهاد حضرتعالی و سایر دوستان چیست؟

[Masoud_MI]

سلام دوست عزیز

شرکت مورد نظر بازرگانی است.

بنابراین دستمزد مستقیم و غیرمستقیم در شرکت شما چندان معنا و مفهومی ندارد. فکر می‌کنم کل هزینه حقوق و دستمزد شما هزینه عمومی، اداری و فروش باشد.

حتما همین طور است ولی منظورتان از هرگونه ایراد از سمت ممیز با توجه به تجربیاتی که دارید چیست؟ یعنی چه ایرادی می گیرد؟ چون دفاتر را نمی تواند رد کند. زیرا به دو دلیل دفاتر رد می شود و بند 3 می شود: یکی عدم وجود اسناد و مدارک حسابداری و یکی عدم رعایت آیین نامه نگارش دفاتر.

بنابراین دفاتر رد نخواهد شد. حالا می شود بیشتر توضیح دهید چه ایرادی می گیرد؟ قطعا نق می زند ... ولی نمی تواند رد کند!

فرضاً با توجه به کدینگ شرکت، ممکن است هزینه‌های حقوق مرتبط به بهای تمام شده با هزینه‌های حقوق مشاورین و ... در سرفصل‌های جداگانه ثبت شده باشد. سپس با مشاهده تراز حساب‌ها احتمال دارد به شما بگویند که چرا در دفاتر مانده حساب هزینه‌های عمومی، اداری و فروش با اظهارنامه تفاوت دارد؟ و ایراداتی از این قبیل.

متأسفانه عده‌ای از ممیزان، سلایق شخصی خود را در قوانین اعمال می‌کنند و قانع کردن ایشان کار سختی است. این موضوع سلیقه‌ای عمل کردن راجع به رد دفاتر است که البته دلایل رد دفاتر بیشتر از این دو موردی است که بیان فرمودید. اما در اینکه حسابداری می‌بایست کار خود را بر اساس اصول حسابداری انجام دهد شکی نیست! و اینجا نیز نمی‌توان سلیقه‌ای عمل نموده و حساب‌ها را در صورت لزوم بصورت مجموع یا تفکیکی اظهار کرد.

مشکل شرکت مورد نظر این است که حسابدار قبلی تمامی سرفصل های جزئی مانند «هزینه حقوق و دستمزد» را در ردیف «سایر هزینه ها» در اظهارنامه 94 ثبت کرده است و دفاتر هنوز نوشته نشده است! بنابراین می خواهم وقتی دفاتر 94 را می نویسیم، طوری ننویسیم که مشکل ساز شود! پیشنهاد شما چیست؟ ضمنا شرکت مورد نظر نرم افزار ندارد و فقط دفتر می نویسد.

بهتر است که اظهارنامه مطابق دفاتر ثبت و ارسال گردد. بنابراین می‌توان گفت که الآن باید معکوس عمل شود! هرچند که اصولی نیست.

یک اشتباه دیگر هم این بوده است که شرکت یک حساب سرمایه گذاری کوتاه مدت که استفاده نمی شود نزد بانک داشته است با موجودی 200 هزار تومان ولی این ها را هم جز موجودی نقد و بانک در نظر گرفته است! این دو اشتباه باید طوری حل شود که مشکل ساز نشود! پیشنهاد حضرتعالی و سایر دوستان چیست؟

اگر سپرده سرمايه‌گذاری كوتاه مدت بدون سر رسيد (ديداری) باشد جزء وجوه نقد می‌باشد و اشتباهی رخ نداده است. ولیکن در غیر اینصورت می‌بایست جزء سرمایه‌گذاری کوتاه مدت در ترازنامه آورده شود.

امیدورام در خصوص این دو مورد آخر سایر دوستان و اساتید عزیز نیز اظهارنظر نموده و ما را راهنمایی کنند.


با احترام...

[pronetin]

ضمن تشکر از  راهنمایی شما،
اگر بخواهم جمع بندی کنم مشکلی خاصی وجود ندارد.
چون شرکت بازرگانی است پس نیازی نبوده است هزینه «حقوق و دستمزد» در صورت سود و زیان (جدول 15 اظهارنامه) در ردیف خودش درج شود و می توان همه را در ردیف «هزینه عمومی، اداری و فروش» نوشت. چون تمامی فعالیت شرکت نیز خدماتی و پیمانکاری بوده، بنابراین جدول 20 (بهای تمام شده کالا) خالی خواهد بود و جدول 21 (بهای تمام شده خدمات)، ردیف «سایر هزینه ها» معادل ردیف «هزینه عمومی، اداری و فروش» در صورت سود و زیان خواهد بود. تا اینجا همه چیز درست است!

سرمایه گذاری کوتاه مدت نیز سر رسید نداشته است (دیداری بوده) بنابراین این هم مشکلی ندارد در «موجودی نقد و بانک» درج شده باشد.

بنابراین در نوشتن دفاتر تمامی هزینه ها را در حساب کل «هزینه عمومی، اداری و فروش» می نویسیم و در شرح موارد مرتبط با حقوق و دستمزد را قید می کنیم. این طوری اظهارنامه 94 که رد شده با دفاتر 94 تطابق خواهد داشت.

لطفا حضرتعالی و سایر کاربران نظری دارند بفرمایند استفاده نماییم. سپاسگزارم.