55
ارسالها:
18
موضوعها:
بهمن ۱۳۹۳
تاریخ عضویت:
تخصص/ سمت: دانشجوی حسابداری
سپاس دادهشده: 198
سپاس گرفتهشده: 12 بار در 8 ارسال
سلام عرض میکنم خدمت دوستان ممنون که جواب دادید
اطلاعات مسئله بصورت زیر است:
فروش10،000،000
خرید5،000،000
موجودی کالای اول دوره700،000
موجودی کالای پایان دوره900،000
تخفیفات خرید50،000
برگشت از فروش200،000
هزینه تامین مالی70،000
تعدیلات سنواتی150،000مانده بستانکار
هزینه اداری و فروش200،000
نرخ مالیات10%
زیان ناشی از وقوع سیل400،000
مازاد تحقق نیافته ناشی از سرمایه گذاری ها300،000
زیان حاصل از تسعیر دارایی ها و بدهی های ارزی250،000
اندوخته توسعه و تکمیل80،000
سود انباشته اول دوره400،000
زیان ناشی از فروش تجهیزات40،000
درآمد ناشی از اجاره ساختمان بلااستفاده شرکت150،000
هزینه حمل کالای خریداری شده35،000
اندوته قانونی40،000
مطلوب است:
1-صورت سود و زیان
2-گردش حساب انباشته
3-صورت سود و زیان جامع
55
ارسالها:
18
موضوعها:
بهمن ۱۳۹۳
تاریخ عضویت:
تخصص/ سمت: دانشجوی حسابداری
سپاس دادهشده: 198
سپاس گرفتهشده: 12 بار در 8 ارسال
جواب مسئله رو به شکل زیر نوشتم(اساتید اصلاح بفرمایند):
صورتحساب سود و زیان:
فروش خالص 9،800،000
-ب ت شده کالای فروش رفته (4،785،000)
سودناخالص 5،015،000
-سایر هزینه های عملیاتی(ه اداری و فروش) (200،000)
سود خالص عملیاتی 4،815،000
-هزینه غیرعملیاتی(ه تامین مالی) (70،000)
+درآمدغیرعملیاتی(درآمد ناشی از اجاره ساختمان) 150،000
سودخالص قبل از کسرمالیات 4،895،000
-مالیات (489،500)
سود خالص پس از کسر مالیات 4،405،500
4,061
ارسالها:
1,480
موضوعها:
اسفند ۱۳۹۱
تاریخ عضویت:
تخصص/ سمت: حسابرس داخلی
سپاس دادهشده: 2082
سپاس گرفتهشده: 9321 بار در 3591 ارسال
سلام جناب جعفری گرامی
صورت سود و زیان شما نیاز به اندکی تغییرات داشت که به شرح ذیل می بایست ارائه شود:
صورت سود (زیان)
فروش 10.000.000
برگشت از فروش (200.000)
فروش خالص 9.800.000
بهای تمام شده کالای فروش رفته:
موجودی کالای اول دوره 700.000
خرید 5.000.000
تخفیفات خرید (50.000)
خرید خالص 4.950.000
هزینه حمل کالای خریداری شده 35.000
بهای تمام شده کالای خریداری شده 4.985.000
بهای تمام شده کالای آماده برای فروش 5.685.000
موجودی کالای پایان دوره (900.000)
بهای تمام شده کالای فروش رفته (4.785.000)
سود ناخالص 5.015.000
هزینه های عمومی، اداری و فروش (200.000)
سایر درآمدها و هزینه های عملیاتی (250.000)
(450.000)
سود عملیاتی 4.565.000
هزینه های مالی (70.000)
سایر درآمدها و هزینه های غیر عملیاتی:
زیان ناشی از فروش تجهیزات (40.000)
درآمد ناشی از اجاره ساختمان 150.000
خالص سایر درآمدها و هزینه های غیر عملیاتی 110.000
40.000
سود قبل از کسر مالیات 4.605.000
مالیات (460.500)
سود قبل از اقلام غیر مترقبه 4.144.500
زیان ناشی از وقوع سیل (400.000)
اثر مالیاتی زیان (10%) 40.000
(360.000)
سود خالص 3.784.500
لطفاً گردش حساب سود (زیان) انباشته و صورت سود و زیان جامع را نیز تهیه کنید تا اشکالات آن را در صورت وجود اعلام نمایم.
با احترام...
" برای حمايـت از ما، لطفاً بر روی بنرهای تبليغاتی سايت كليك نمائيد "
" اگر کسی خوبیهای تو را فراموش کرد، تو خوب بودن را فراموش نکن... "
" ای کاش یاد بگیریم، برای خالی کردن خودمان؛ کسی را لبریز نکنیم... "
" تنها « زمان » است كه دوست داشتن را ثابت می كند، نه « زبان »... "
16
ارسالها:
0
موضوعها:
مهر ۱۳۹۴
تاریخ عضویت:
تخصص/ سمت: حسابداری
سپاس دادهشده: 0
سپاس گرفتهشده: 24 بار در 13 ارسال
با سلام
1- چرا زیان حاصل از تسعیر دارایی ها و بدهی های ارزی را جزء سایر اقلام عملیاتی در نظر گرفتید؟ به طور دقیقتر، چرا به عنوان غیر عملیاتی طبقه بندی نشده است؟
2- در مورد مالیات:
2-1- چرا درآمد اجاره ملک را به طور کامل و بدون کسر 25% موضوع صدر ماده 53 ق. م. م در احتساب مالیات لحاظ کردید؟
2-2- چرا مازاد تحقق نیافته ناشی از سرمایه گذاری ها را در احتساب مالیات نیاوردید؟
با تشکر
4,061
ارسالها:
1,480
موضوعها:
اسفند ۱۳۹۱
تاریخ عضویت:
تخصص/ سمت: حسابرس داخلی
سپاس دادهشده: 2082
سپاس گرفتهشده: 9321 بار در 3591 ارسال
(۱۹ مهر ۱۳۹۴، ۰۵:۰۳ ب.ظ)حسن نوشته: 1- چرا زیان حاصل از تسعیر دارایی ها و بدهی های ارزی را جزء سایر اقلام عملیاتی در نظر گرفتید؟ به طور دقیقتر، چرا به عنوان غیر عملیاتی طبقه بندی نشده است؟
سلام بر شما
از آنجا که در صورت مسئله قید نگردیده است که این زیان ناشی از تسعیر دارایی ها و بدهی های ارزی عملیاتی یا غیر عملیاتی است، بنابراین بنده زیان مذکور را در این طبقه (عملیاتی) منظور نمودم.
(۱۹ مهر ۱۳۹۴، ۰۵:۰۳ ب.ظ)حسن نوشته: 2-1- چرا درآمد اجاره ملک را به طور کامل و بدون کسر 25% موضوع صدر ماده 53 ق. م. م در احتساب مالیات لحاظ کردید؟
معمولاً چیزی که در دانشگاه آموزش داده می شود و در امتحان خواسته می شود، همان است که بنده نوشته ام، صرفنظر از مسائل مالیاتی (معافیت مالیات اجاره بابت هزینه استهلاک و ...) که به آن در صورت مسئله اشاره ای نشده است. دقت بفرمائید بنده خودم دانشجو بودم و می دانم که این دوست ما نیازمند چه پاسخی جهت حل مسئله خود هستند. حتماً اطلاع دارید که کتابهای مالی (و نه مالیاتی) ما به کسر 25% مذکور اشاره ای ندارند.
(۱۹ مهر ۱۳۹۴، ۰۵:۰۳ ب.ظ)حسن نوشته: 2-2- چرا مازاد تحقق نیافته ناشی از سرمایه گذاری ها را در احتساب مالیات نیاوردید؟
برای اینکه مازاد تحقق نیاقته ناشی از سرمایه گذاری ها در صورت سود و زیان جامع آورده می شود!
با احترام...
" برای حمايـت از ما، لطفاً بر روی بنرهای تبليغاتی سايت كليك نمائيد "
" اگر کسی خوبیهای تو را فراموش کرد، تو خوب بودن را فراموش نکن... "
" ای کاش یاد بگیریم، برای خالی کردن خودمان؛ کسی را لبریز نکنیم... "
" تنها « زمان » است كه دوست داشتن را ثابت می كند، نه « زبان »... "
4,061
ارسالها:
1,480
موضوعها:
اسفند ۱۳۹۱
تاریخ عضویت:
تخصص/ سمت: حسابرس داخلی
سپاس دادهشده: 2082
سپاس گرفتهشده: 9321 بار در 3591 ارسال
(۱۹ مهر ۱۳۹۴، ۰۶:۵۵ ب.ظ)حسن نوشته: بسیار خوب. متوجه فرمایش شما شدم.
به عنوان تکمله، قابل توجه سؤال کننده محترم:
با این اوصاف می شود به عنوان غیر عملیاتی هم منظور شود.
خواهش می کنم، بله فرمایش شما صحیح است.
در عمل باید دید که سود (زیان) مزبور، ناشی از تسعیر ارز داراییها و بدهیهای عملیاتی است یا غیر عملیاتی؛ سپس در طبقه مربوطه قرار داد.
(۱۹ مهر ۱۳۹۴، ۰۶:۵۵ ب.ظ)حسن نوشته: بله متوجه شدم، شما با نگاه آکادمیک جزئیات مالیاتی را لحاظ نکرده اید.
دقیقاً همینطور است، وگرنه در عمل مباحث مالیاتی اجاره املاک؛ خود جای بحث فراوان دارد.
(۱۹ مهر ۱۳۹۴، ۰۶:۵۵ ب.ظ)حسن نوشته: آیا همین که مازاد تحقق نیافته ناشی از سرمایه گذاری ها در صورت سود و زیان جامع گزارش می شود این آیتم را از شمول مالیات خارج می کند؟ آیا این مبنا مثلاً در مورد مازاد تجدید ارزیابی دارایی های ثابت (که بیشتر با آن آشنا هستیم) هم مصداق دارد؟
در مورد مازاد تجدید ارزیابی داراییهای ثابت، همانطور که مستحضر هستید در استاندارد حسابداری و قانون مالیاتهای مستقیم مغایرت وجود دارد. بحث پیرامون این مطلب از حوصله این موضوع خارج است ولی به طور کلی طبق ق.م.م تجدید ارزیابی دارائیهای ثابت فقط برای شرکتهای دولتی مشمول مالیات نمی باشد، در غیر اینصورت افزایش ارزش دارایی به عنوان درآمد مشمول مالیات تلقی می گردد.
اگر اجازه بدهید بیشتر از این از موضوع اصلی خارج نشویم و با کمک دوستمان به حل ادامه مسئله بپردازیم.
با احترام...
" برای حمايـت از ما، لطفاً بر روی بنرهای تبليغاتی سايت كليك نمائيد "
" اگر کسی خوبیهای تو را فراموش کرد، تو خوب بودن را فراموش نکن... "
" ای کاش یاد بگیریم، برای خالی کردن خودمان؛ کسی را لبریز نکنیم... "
" تنها « زمان » است كه دوست داشتن را ثابت می كند، نه « زبان »... "
55
ارسالها:
18
موضوعها:
بهمن ۱۳۹۳
تاریخ عضویت:
تخصص/ سمت: دانشجوی حسابداری
سپاس دادهشده: 198
سپاس گرفتهشده: 12 بار در 8 ارسال
سلام ممنون که جواب دادید
زیان حاصل از تسعیر دارایی ها و بدهی های ارزی در صورت حساب سود و زیان جامع آورده نمیشه؟
اطلاعات بيشتر
