(۲۰ مهر ۱۳۹۴، ۰۱:۱۲ ب.ظ)Akbarzadeh نوشته: اجازه بفرمائید پاسخ در حیطه خواسته و طرح کننده سئوال داده شود
بعضی از عزیزان فقط به کلیات موضوع میپردازند که لازم است پاسخی کلی دریافت نمایند
در سؤال از ما خواسته شده است که صورت سود و زیان را ارائه کنیم. یکی از اقلام صورت سود و زیان نیز مالیات است. برای رسیدن به مالیات باید اقلام مشمول مالیات را لحاظ کنیم. پس ضرورتاً برای رسیدن به یک پرسش کلی نیازمند این هستیم که جزئیات را مشخص و حل و فصل کنیم.
(۲۰ مهر ۱۳۹۴، ۰۱:۱۲ ب.ظ)Akbarzadeh نوشته: لطفا در بحثها هرکس نظر خودش را با ارجاع به استاندارد یا بدون ارجاع به استاندارد ارائه نماید
جناب معدلی میفرمایند نظر بنده این است جناب حسن هم میفرمایند این نظر بنده است
بنده هم تا اینجای کار تلاش کرده ام نظر خودم را ارائه کنم. در مورد نظر دیگران هم نظر خود را ارائه کردم. برای ارائه نظر خود هم سعی کرده ام و خواهم کرد که یا استدلال ارائه کنم یا رفرنس. اگر این روش کار اشکالی دارد بفرمایید حتماً ترتیب اثر خواهم داد!
(۲۰ مهر ۱۳۹۴، ۰۱:۰۵ ب.ظ)Masoud_MI نوشته: تهیه این صورت رو میگذاریم بر عهده دوستمان جناب آقای حسن گرامی، امیدواریم این دفعه ایشون پاسخ بدهند و اینگونه نباشد كه ما پاسخ دهیم و بعد ایشان تشریف بیاورند و ایراد بگیرند 
.
اگر قرار باشد بنده صورت سود و زیان جامع را ارائه کنم لاجرم بر مبنای صورت سود و زیان مورد نظر خود می بایست این کار را انجام دهم نه صورت و سود و زیانی که شما به آن رسیده اید. ذیلاً پاسخ خود را به طور کامل تقدیم می کنم:
صورت سود و زیان
خالص فروش 1 9,800,000
بهای تمام شده کالای فروش رفته 2 (4,785,000)
هزینه های فروش، اداری و عمومی (200,000)
سود عملیاتی 4,815,000
هزینه های مالی (70,000)
خالص سایر درآمدها و هزینه های غیر عملیاتی 3 (140,000)
سود ناشی از فعالیتهای عادی قبل از مالیات 4,605,000
مالیات بر عملکرد 4 (486,750)
سود خالص ناشی از فعالیتهای عادی 4,118,250
اقلام غیر مترقبه (400,000)
اثر مالیاتی اقلام غیر مترقبه 40,000
سود خالص
3,758,250
گردش حساب سود (زیان) انباشته
سود خالص 3,758,250
سود انباشته اول دوره 400,000
تعدیلات سنواتی 150,000
سود انباشته اول دوره (تعدیل شده) 550,000
سود قابل تخصیص 4,668,250
تخصیص سود:
اندوخته قانونی 5 (187,913)
سایر اندوخته ها 6 (80,000)
سود انباشته
4,040,338
صورت سود و زیان جامع
سود خالص 3,758,250
مازاد تحقق نیافته ناشی از سرمایه گذاری ها 300,000
سود جامع سال مالی 4,058,250
تعدیلات سنواتی 150,000
سود جامع شناسایی شده از تاریخ گزارشگری دوره قبل
4,208,250
یادداشت 1:
فروش 10,000,000
برگشت از فروش (200,000)
خالص فروش
9,800,000
یادداشت 2:
موجودی کالای اول دوره 700,000
خرید طی دوره 5,000,000
تخفیفات خرید (50,000)
هزینه حمل کالای خریداری شده 35,000
موجودی کالای پایان دوره (900,000)
بهای تمام شده کالای فروش رفته
4,785,000
یادداشت 3:
درآمد ناشی از اجاره ساختمان بلااستفاده شرکت 150,000
زیان حاصل از تسعیر دارایی ها و بدهی های ارزی* (250,000)
زیان ناشی از فروش تجهیزات (40,000)
خالص سایر درآمدها و هزینه های غیر عملیاتی
(140,000)
* با توجه به اینکه تسعیر دارایی ها و بدهی های ارزی مشخص نشده است که مربوط به دارایی ها و بدهی های عملیاتی است یا غیر عملیاتی لذا به عنوان اقلام غیر عملیاتی طبقه بندی شده اند.
یادداشت 4:
سود ناشی از فعالیتهای عادی قبل از مالیات 4,605,000
25% درآمد ناشی از اجاره ساختمان بلااستفاده شرکت
موضوع صدر ماده 53 ق. م. م* (37,500)
مازاد تحقق نیافته ناشی از سرمایه گذاری ها 300,000
درآمد مشمول مالیات 4,867,500
مالیات بر عملکرد
486,750
* فرض شده است که قرارداد اجاره رسمی بوده و علاوه بر اجاره بها وجه دیگری به عنوان ودیعه یا به هر عنوان دیگر از مستأجر دریافت نشده است.
یادداشت 5:
میزان سرمایه شرکت مشخص نیست لذا فرض بر این است که اندوخته قانونی هنوز به حدنصاب قانونی نرسیده است پس هنوز تکلیف احتساب این اندوخته به قوت خود باقی است.
یادداشت 6:
در خصوص اندوخته توسعه و تکمیل، فرض بر این است که این اندوخته مربوط به سال قبل از سال مورد گزارش نیست بلکه در سال مورد گزارش به تصویب مجمع رسیده است.
اطلاعات بيشتر
