[arezoo]

سلام
شرکت ما سال 91 یه فاکتور 16.5 میلیونی داشته که رد نکرده اما توسط طرف معامله به اداره مالیات ارائه شده ، می خواستم بدونم مالیات این فاکتور و جریمه اون چقدر میشه؟؟

[Masoud_MI]

سلام دوست گرامي

اگر اين فاكتور شما مشمول ماليات بر ارزش افزوده باشد، شما مي بايست مطابق قانون ماليات بر ارزش افزوده موارد زير را پرداخت نمائيد:

1- ماليات و عوارض ارزش افزوده به ميزان 5% مبلغ صورتحساب
2- جريمه عدم صدور صورتحساب معادل يك برابر ماليات متعلقه (5% مبلغ فاكتور)
3- جريمه تأخير در پرداخت به ميزان دو درصد ماليات و عوارض ارزش افزوده پرداخت نشده براي هر ماه (نسبت به مدت تأخير، براي هر ماه معادل دو درصدِ مبلغ ماليات متعلقه)

همچنين مطابق دستورالعمل ماده 169، به ميزان 10% مبلغ صورتحساب ارائه نشده جريمه خواهيد شد.

با احترام..و

[arezoo]

اینطوری که شما فرمودید یعنی بیشتر از مبلغ فاکتور ما باید جریمه بپردازیم. میتونم خواهش کنم برام محاسبه کنید رقمش چقدر میشه؟

[Masoud_MI]

بله حتماً، خواهش مي كنم دوست گرامي.

1- مالیات و عوارض ارزش افزوده:                                             8.250.000 = 5% * 165.000.000
2- جریمه عدم صدور صورتحساب ارزش افزوده:                         8.250.000
3- جریمه تأخیر در پرداخت ماليات و عوارض (براي يك ماه):          165.000 = 2% * 8.250.000
4- جریمه عدم ارائه صورتحساب معاملات فصلي:                       16.500.000 = 10% * 165.000.000

البته مبلغ 165.000 ريال مربوط به بند 3 را مي بايست در ماه‌هاي تأخير ضرب كنيد، فرضاً اگر تاريخ فاكتور 1391/08/13 باشد، شما مي بايست ماليات و عوارض ارزش افزوده آن را تا تاريخ 1391/10/15 پرداخت مي كرديد، بنابراين تا ابتداي سال 1394، مدت تأخير در پرداخت شما معادل 27 ماه مي باشد، بنابراين جريمه تعلق گرفته بند 3 فوق؛ عبارت است از: 4.455.000 = 27 * 165.000

با احترام...