[naserrezai94]

با سلام خدمت دوستان
مبلغی توسط کارفرما به شرکت پرداخت شده اما کار دو سال قبل به اتمام رسیده و بعنوان سقفی از مطالبات ذر قالب چک شرکت دریافت نموده اند و مابقی طلبکار می باشند و هیچ گونه اطلاعات در مورد مالیات تکلیفی و ارزش افزوده در اختیار ندارند.ایا این مبلغ جز درامد قلمداد می شود یا خیر و نحوه ثبت و ارزش افزوده ان چگونه بوده؟تشکر

[Masoud_MI]

سلام جناب رضائي عزيز

به استناد مفاد بند ب ماده 11 قانون، تاریخ تعلق مالیات در مورد ارائه خدمات، تاریخ صورتحساب یا تاریخ ارائه خدمات هر کدام که مقدم باشد، (حسب مورد) خواهد بود. از آنجایی که فعالیت‌های پیمانکاری از مصادیق ارائه خدمات تلقی می‌شوند، لذا اینگونه مودیان مکلفند به هنگام صدور صورت وضعیت نسبت به درج و وصول مالیات و عوارض ذیل صورت وضعیت‌های صادره اقدام نمایند. بدیهی است در صورتی که صورت وضعیت‌‌های صادره، توسط کارفرما تعدیل، مالیات و عوارض متعلقه نیز متناسب با تعدیل انجام شده، تعدیل خواهد گردید.

و در نهایت بر مبنای مبلغ صورت وضعیت تأیید شده توسط کارفرما و با توجه به تاریخ تأیید صورت وضعیت مذکور می بایست ارزش افزوده را پرداخت کنند.

---

بخشنامه 28004 مورخ 1388/11/12:

13- تاریخ تعلق مالیات و عوارض در مورد ارائه خدمات در قالب فعالیت های پیمانکاران نیز تاریخ صورتحساب یا تاریخ ارائه خدمت هر کدام که مقدم باشد، حسب مورد خواهد بود. پیمانکاران مکلفند مالیات و عوارض متعلقه را در تاریخ تعلق شناسایی و در صورتحساب های صادره درج و از خریداران (کارفرمایان) مطالبه و وصول نمایند. در صورتیکه مبلغ صورتحساب های صادره (صورت وضعیت) توسط کارفرما تعدیل گردد، مالیات و عوارض متعلقه در دوره مالیاتی ثبت تعدیلات در دفاتر پیمانکار (جاری یا دوره آتی حسب مورد) به ماخذ ما به التفاوت ایجاد شده قابل تعدیل خواهد بود.

با توجه به مطالب فوق، اين مبلغ جزء مطالبات شركت از پيمانكار بوده و نه درآمدهاي اين دوره؛ همچنين ماليات و عوارض بر ارزش افزوده آن نيز مي‌بايست در سال‌هاي قبل شناسايي و ثبت گرديده باشد.

با احترام...