[d.elmi]

باسلام وخسته نباشید
ازآنجایی که هرموسسه ای شاید درهردوره مالی وصول بخشی از حسابهای دریافتی اش مبهم گردد. برای واقعی ترشدن صورتهای مالی می تواند آن را به ذخیره مطالبات مشکوک الوصول انتقال دهد. بطورمثال موسسه شایان مبلغ 1/000/000تومان از حسابهای دریافتی اش راباتوجه به محاسبه انجام شده درپایان سال می خواهدذخیره کند. آیا ثبتهای زیرصحیح است؟

                بابت ایجاد ذخیره :        حساب دریافتنی 1/000/000(بس)  _  ذخیره مطالبات مشکوک الوصول 1/000/000 (بد)
           درصورت وصول طلب :   حساب دریافتنی 1/000/000 (بد)    _  ذخیره مطالبات مشکوک الوصول 1/000/000 (بس)
                                               بانک              1/000/000  (بد)    _   حساب دریافتی  1/000/000 (بس)

لطفا درصورت تایید ثبتهای فوق راهنمایی بفرمایید بعدازایجاد ذخیره درپایان دوره مالی حساب ذخیره را می بندیم یاباهمان ماهیت بدهکاردرثبت بالا به دوره بعدمنتقل وباسرمایه افتتاحیه میزنیم؟

[marzieh]

باسلام 
خوش اومدین
بلی ثبت مذکور صحیح می باشد

اگر شرکتتون موفق به وصول جز یا کل مطالبات شود، باید معادل مبلغ وصولی را در  حساب دریافتنی بدهکار و در هماان حساب  ذخیره مطالبات مشکوک الوصول بستانکار نماید و با مبلغ دریافتی تسویه کند

  ذخیره مطالبات مشکوک الوصول جزء حسابهای دایمی با ماهیت  بستانکار وکاهنده دارائیها هست و در صورتهای مالی از حسابهای دریافتنی کسر و خالص آن  درج میشه. به همین دلیل حساب آن در گروه دارائیهای جاری طبقه بندی و  به سال بعد منتقل میشه. تا زمانی که هزینه یا وصول شود

---

ذخیره مطالبات مشکوک الوصول

   هدف از حساب و موارد ثبت:

   هدف از حساب      :  این حساب میزان ذخیره ای که بر اساس روشهای متداول و پذیرفته شده حسابداری در خصوص مطالبات واسناددریافتني در حسابها ایجاد می گردد رانشان میدهد.

   موارد ثبت         :  به هنگام ایجاد ذخیره جهت مطالبات مشکوک الوصول و همچنین سوخت مطالبات مزبور این حساب مورد ثبت قرار می گیرد.

   اقلام مندرج و حسابهای متقابل

                   اقلام قابل درج در این حساب بشرح زیر میباشند :
                   بستانکار:   مبالغ مربوط به ایجاد ذخیره مطالبات مشکوک الوصول در این حساب بستانکار و حساب هزینه مطالبات مشکوک الوصول  بدهکار می گردد.

                     بدهکار:   مبالغ مربوط به مطالبات مشکوک الوصول و لاوصول در این حساب بدهکار و متقابلا حساب    حسابهای دریافتنی تجاری  بستانکار می گردد .

    سایر نکات :

1-   ذخیره مطالبات مشکوک الوصول جزء حسابهای کاهنده دارائیها می باشد و در صورتهای مالی بایستی از حسابهای دریافتنی کسر و خالص آن منعکس گردد . به همین دلیل حساب آن در گروه دارائیهای جاری طبقه بندی و انعکاس یافته است.

2-   در صورتی که شرکت موفق شود تمام یا قسمتی از مطالبات سوخت شده را وصول نماید بایستی ابتدا معادل مبلغ وصول شده حساب   " ذخیره مطالبات مشکوک الوصول " بستانکار و حساب مربوطه در سر فصل  " حسابهای دریافتنی تجاری "  بدهکار گردد و سپس با مبلغ دریافتی تسویه شود .

3-   در صورتی که از روش حذف مستقیم در رابطه با سوخت مطالبات استفاده شود طریقه اشاره شده بشرح یند 2 فوق که با روش ذخیره منطبق باشد مورد ندارد و بایستی به هنگام سوخت مطالبات مبلغ مربوطه از حسابها خارج و به عنوان مطالبات سوخت شده در حساب انعکاس یابد.

4-   برای آگاهی بیشتر از روشهای سوخت مطالبات , روشهای مربوطه بشرح زیر تشریح می گردد.

                         روش ذخیره   :
                دراین روش همه ساله درصدی از حسابهای فروش و درآمد ارائه خدمات  یا حسابهای دریافتنی  " ذخیره مطالبات مشکوک الوصول  " تعیین و در حسابها انعکاس می یابد.

                         روش حذف مستقیم :
                در این روش بر اساس جدول سنی مطالبات و قضاوتهای شخصی , مبلغ مطالباتی که غیر قابل وصول تشخیص داده شده است در  بدهکار هزینه و بستانکار حساب مطالبات منظور می گردد . در این روش از  ایجاد حساب ذخیره خودداری می گردد.

5-   از لحاظ مالیاتی به دلخواه می توان از روش ذخیره یا روش هزینه حذف مستقیم استفاده نمود (یند 11 ماده 148 قانون مالیاتهای مستقیم مصوب اسفند ماه 1366 ) ولی روش که اختیار شد باید به طور کلی رعایت شود.

6-   روش ذخیره نسبت به روش حذف مستقیم این مزیت را دارد که هزینه های کسر کردنی را پیش بینی می کند

منبع: meta4u.com

[Masoud_MI]

با سلام

ضمن تشكر از پاسخ سركار خانم مرضيه گرامي، لازم به ذكر است كه:

آیا ثبتهای زیرصحیح است؟

                بابت ایجاد ذخیره :        حساب دریافتنی 1/000/000(بس)  _  ذخیره مطالبات مشکوک الوصول 1/000/000 (بد)
           درصورت وصول طلب :   حساب دریافتنی 1/000/000 (بد)    _  ذخیره مطالبات مشکوک الوصول 1/000/000 (بس)
                                               بانک              1/000/000  (بد)    _   حساب دریافتی  1/000/000 (بس)

جسارتاً ثبت‌هاي جنابعالي صحيح نمي‌باشد. همانگونه كه در توضيحات نقل شده از سايت استاد عزيز بنده،‌ جناب آقاي اكبرزاده نيز مطرح گرديده است؛ در زمان ايجاد ذخيره ثبت زير در دفاتر درج مي‌شود:

هزينه مطالبات مشكوك الوصول           ***
            ذخيره مطالبات مشكوك الوصول    ***

همچنين در زمان سوخت مطالبات داريم:

ذخيره مطالبات مشكوك الوصول           ***
            حسابهاي دريافتني                    ***

و نهايتاً زماني كه مطالبات سوخت شده ما وصول گردد، دو سند زير در دفاتر ثبت مي‌شود:

حسابهاي دريافتني                           ***
            ذخيره مطالبات مشكوك الوصول    ***

صندوق/ بانك                                   ***
            حسابهاي دريافتني                    ***

لطفا درصورت تایید ثبتهای فوق راهنمایی بفرمایید بعدازایجاد ذخیره درپایان دوره مالی حساب ذخیره را می بندیم یاباهمان ماهیت بدهکاردرثبت بالا به دوره بعدمنتقل وباسرمایه افتتاحیه میزنیم؟

همانگونه كه توضيح داده شد، تا زماني كه مطالبات سوخت نگردد، حساب ذخيره م.م به سال‌ بعد منتقل مي‌گردد.


با احترام...

[d.elmi]

ممنون ازتوضیحات شما عزیزان . لطفا بفرمایید درقسمت وصول مطالبات سوختی شده بعدازاینکه حساب دریافتنی با حساب ذخیره ایجاد می شودوبابانک دریافت می گرددمانده بستانکارذخیره با چه حسابی بسته می شود.

[alipesaraklu]

ممنون ازتوضیحات شما عزیزان . لطفا بفرمایید درقسمت وصول مطالبات سوختی شده بعدازاینکه حساب دریافتنی با حساب ذخیره ایجاد می شودوبابانک دریافت می گرددمانده بستانکارذخیره با چه حسابی بسته می شود.

با سلام و کسب اجازه از دوستان گرامی
حساب ذخیره مطالبات مشکوک الوصول یک حساب دائمی میباشد و در قسمت دارایی های جاری به عنوان کاهنده حسابهای دریافتنی نشان داده میشود.
ثبت لازم در زمان شناسائی مطالبات قابل وصول ، متاثر از ثبت رویدادهای قبلی میباشد. یعنی حساب ذخیره جدیدی ایجاد نگردیده بلکه از محل وصول شدن مطالبات سوخت شده برگشت شده است.
به طور خلاصه میتوان گفت که در زمان سوخت شدن مطالبات ذخیره ایجاد شده کاهش یافته که در زمان قابل وصول شدن مجددا اضافه میگردد.
حساب ذخیره مطالبات در طی دوره ممکن است دارای گردش باشد ولی مانده این حساب در پایان هر سال به دلیل برآورد مطالبات مشکوک الوصول تعدیل میگردد.

با تشکر