[pronetin]

سلام به بزرگواران

خلافی ماشین شرکت دیروز گرفته شده است و تمامی جریمه ها از نوع دوربین بوده و متعلق به سال 95 است.

سوالات:

      1- با توجه به اینکه تاریخ صدور برگه خلافی، 27 فروردین 96 بوده است، می توان جرایم را به عنوان هزینه متعلق به 95 در انتهای دفتر 95 بعد از آخرین ثبت (30 اسفند) ثبت کرد؟
      2- آیا ثبت فوق موجب رد دفاتر 95 نمی شود؟ زیرا به استناد همین ثبت ممیز می تواند تاخیر در نگارش دفتر روزنامه تلقی کند و دفاتر را به استناد آیین نامه نگارش دفاتر رد کند؟
      3- اصلا جرایم ماشین شرکت هزینه قابل قبول است (به دلیل جریمه بودن)؟

[barkat]

با سلام
جزو هزینه قابل قبول برای شرکت هست چون ماشین متعلق به شرکت است. و شما با توجه به تاریخ دریافت خلافی مشخصه که نمی تونستید در سال 95 ثبت کنید بنابراین می توانید در سال 96 به تاریخ دریافت خلافی ثبت کنید و چون هزینه اعمال نشده سال قبل هست می توانید از سود و زیان سال قبل آن را مستهلک کنید.
اگر اشتباهی در برداشت من از موضوع وجود دارد دوستان راهنمایی کنند. سپاس

[pronetin]

بنابراین می توانید در سال 96 به تاریخ دریافت خلافی ثبت کنید و چون هزینه اعمال نشده سال قبل هست می توانید از سود و زیان سال قبل آن را مستهلک کنید.

مگر هزینه های هر سال تنها در سال تحقق مورد قبول نیست؟ ثبتش چطوری می شود؟

[Masoud_MI]

سلام و عرض ادب خدمت شما دوستان گرامی

     1- با توجه به اینکه تاریخ صدور برگه خلافی، 27 فروردین 96 بوده است، می توان جرایم را به عنوان هزینه متعلق به 95 در انتهای دفتر 95 بعد از آخرین ثبت (30 اسفند) ثبت کرد؟

در رابطه با ثبت این جرائم، لازم به ذکر است که باید دید مبلغ این جریمه با اهمیت است یا بی اهمیت؟ در اینکه این جریمه متلق به سال ۱۳۹۵ است شکی نیست ولیکن شما می‌توانید با توجه به اینکه احتمالاً مبلغ آن کم اهمیت است، هزینه مزبور را جزء هزینه‌های سال جاری خود ثبت نمائید. بستگی به این دارد که شما دفاتر سال ۱۳۹۵ خود را بسته اید یا خیر؟

     2- آیا ثبت فوق موجب رد دفاتر 95 نمی شود؟ زیرا به استناد همین ثبت ممیز می تواند تاخیر در نگارش دفتر روزنامه تلقی کند و دفاتر را به استناد آیین نامه نگارش دفاتر رد کند؟

با توجه به استانداردهای حسابداری، ثبت این هزینه را در سال ۱۳۹۶ بلامانع است. چنانچه هنوز دفاتر سال ۱۳۹۵ را نبستید، امکان ثبت این جریمه در دفاتر سال مزبور نیز امکان‌پذیر می‌باشد. لازم به ذکر است که با توجه به تاریخ صدور برگه خلافی، این ثبت مشمول تأخیر در نگارش دفاتر نبوده و موجب رد دفاتر نخواهد گردید.

     3- اصلا جرایم ماشین شرکت هزینه قابل قبول است (به دلیل جریمه بودن)؟

با استناد به بند ۷ و ۱۸ ماده ۱۴۸ قانون مالیات‌های مستقیم، جرائم راهنمایی و رانندگی جزء هزینه‌های قابل قبول مالیاتی نمی‌باشد.

جزو هزینه قابل قبول برای شرکت هست چون ماشین متعلق به شرکت است. و شما با توجه به تاریخ دریافت خلافی مشخصه که نمی تونستید در سال 95 ثبت کنید بنابراین می توانید در سال 96 به تاریخ دریافت خلافی ثبت کنید و چون هزینه اعمال نشده سال قبل هست می توانید از سود و زیان سال قبل آن را مستهلک کنید.

همانگونه که در بند فوق به عرض جنابعالی رسید، این هزینه جزء هزینه‌های قابل قبول مالیاتی نمی‌باشد. همچنین در خصوص استفاده از تعدیلات سنواتی، ذکر این نکته ضروری است که مطابق بند ۴۱ استاندارد حسابداری شماره ۶، با توجه به احتمال کم اهمیت بودن مبلغ جریمه مزبور، می‌توان آن را در هزینه جاری سال ۱۳۹۶ ثبت نمود و نیازی به استفاده از سود و زیان انباشته نمی‌باشد.


با احترام...

[pronetin]

با استناد به بند ۷ و ۱۸ ماده ۱۴۸ قانون مالیات‌های مستقیم، جرائم راهنمایی و رانندگی جزء هزینه‌های قابل قبول مالیاتی نمی‌باشد.

این بند ها فقط دولت و شهرداری ها را قید کرده است. جرایم راهنمایی و رانندگی جز این دسته است؟

با توجه به استانداردهای حسابداری، ثبت این هزینه را در سال ۱۳۹۶ بلامانع است.

همانطور که مستحضرید استانداردهای حسابداری مورد قبول دارایی نیست و به نظرم به دلیل تاریخ صدور برگه خلافی ثبت در 95 را قبول نمی کند حتی اگر جمع کل جرائم 400 هزار تومان باشد.

در کل من با راهنمایی شما، به نظرم بهترین کار این است که در 96 ثبت بزنیم (در حساب ه. اداری و عمومی) و قابل قبول در نظر بگیریم. بعد اگر نهایتا ممیز دید، این بخش از هزینه را رد می کند! نظر شما چیست؟

[Masoud_MI]

این بند ها فقط دولت و شهرداری ها را قید کرده است. جرایم راهنمایی و رانندگی جز این دسته است؟

بله دوست عزیز؛ ضمناً تنها جرائمی که جزء هزینه‌های قابل قبول مالیاتی بوده و در متن صریح قانون نیز قید گردیده است، جرائم بانکی است.

همانطور که مستحضرید استانداردهای حسابداری مورد قبول دارایی نیست و به نظرم به دلیل تاریخ صدور برگه خلافی ثبت در 95 را قبول نمی کند حتی اگر جمع کل جرائم 400 هزار تومان باشد.

در کل من با راهنمایی شما، به نظرم بهترین کار این است که در 96 ثبت بزنیم (در حساب ه. اداری و عمومی) و قابل قبول در نظر بگیریم. بعد اگر نهایتا ممیز دید، این بخش از هزینه را رد می کند! نظر شما چیست؟

بنده هم با نظر جنابعالی موافقم و نیت ارائه این پیشنهاد را در صورت سوال مجدد شما داشتم. بهترین کار این است که این هزینه را در دفاتر سال ۱۳۹۶ (تحت سرفصل كل: هـ. اداری، عمومی و فروش - معین: هـ. جرائم دولتی و حقوقی) ثبت نمائید. مطمئناً این هزینه رد خواهد شد ولیکن رد هزینه موجب رد دفاتر نخواهد بود.


با احترام...

[pronetin]

راه حل این موضوع را پیدا کردم.
طبق بند 26 ماده 148، هزینه جرائم سال 95 را جز ذخایر ثبت می کنم که کاهنده دارایی است. از منظر اداره دارایی، برخی از هزینه ها هستند که هنوز صورت حساب آن ها صادر نشده است ولی مودی تخمینی نسبت به آن ها دارد. بنابراین می تواند این هزینه ها را در ردیف ذخایر ثبت نماید.

[Masoud_MI]

راه حل این موضوع را پیدا کردم.
طبق بند 26 ماده 148، هزینه جرائم سال 95 را جز ذخایر ثبت می کنم که کاهنده دارایی است. از منظر اداره دارایی، برخی از هزینه ها هستند که هنوز صورت حساب آن ها صادر نشده است ولی مودی تخمینی نسبت به آن ها دارد. بنابراین می تواند این هزینه ها را در ردیف ذخایر ثبت نماید.

ضمن عرض سلام مجدد خدمت شما

لازم به ذکر است که همانگونه که در بند مذکور بیان گردیده، "ذخیره مربوط به هزینه‌هاي پرداختنی قابل قبول که به سال مورد رسیدگی ارتباط دارد" جزء هزینه‌های قابل قبول مالیاتی است. بنابراین شما می‌توانید برای هزینه جریمه، ذخیره در نظر بگیرید ولیکن در هر صورت این هزینه قابل قبول مالیات نمی‌باشد.

با احترام...