(۳۰ تير ۱۳۹۶، ۱۱:۱۱ ق.ظ)Masoud_MI نوشته: طبق ماده 140 اصلاحیه قانون تجارت، هر سال میبایست یک بیستم (5%) سود خالص به عنوان اندوخته قانونی در نظر گرفته شود و تا زمانی که مبلغ آن به 10% سرمایه برسد این کار ادامه خواهد داشت و اجباری است. لازم به ذکر است که برای ثبت اندوخته قانونی میبایست از حساب سود و زیان جاری استفاده نمود (سود و زیان انباشته که توسط دوست عزیزمان ذکر گردیده است اشتباه میباشد).
همچنین در صورتی که شما در پایان یک سال اندوخته قانونی را لحاظ ننموده باشید، نمیتوانید در سال بعد از سود و زیان انباشته برای محاسبه و ثبت آن استفاده کنید، همچنین حسابرس در گزارش خود به عدم احتساب اندوخته قانونی اشاره خواهد نمود.
ولی فکر کنم ثبت دوستمون صحیح می باشد.طبق ماده 140 یک بیستم سود اندوخته قانونی می باشد تا 10 درصد سرمایه ثبت شده از طرف دیگر طبق
ماده 238 - ازسودخالص شركت" پس ازوضع زيانهاي وارده درسالهاي قبل "بايدمعادل يك بيستم آن برطبق ماده 140بعنوان اندوخته قانوني موضوع شود. هرتصميم برخلاف اين ماده باطل است.
بنابراین سود خالص سال جاری نباید مبنای محاسبه قرار بگیرد چرا که ممکن است شرکت در سال های قبل زیان داده باشد و باید زیان انباشه کسر گردد:
فکر کنم ثبت هم به صورت زیر باشه اگر اشتباهه دوستان تصحیح کنند:
مثال: فرض کنید شرکتی در سال 95 مبلغ 5.000.000 ریال سود داشته (بعد از کسر معافیت های ماده 145 و یا ماده 132 و 138 و ... 4.000.000 ریال قابل محاسبه برای مالیات با نرخ 25 درصد باشد)در سال 94 2.000.000 ریال ضرر داشته و در سال های ماقبل 94 هم نه سود و نه زیان انباشته داشته
ثبت سال 94-به فرض اینکه کل زیان مورد تایید سازمان امور مالیاتی هست:
سود زیان انباشته2.000.000
سود زیان جاری 2.000.000
--------------------------------------------------------------------------------
ثبت سال 95
سود زیان جاری 5.000.000(بد)
سود و زیان انباشته 5.000.000(بس)
بعد مستهلک کردن زیان و ذخیره مالیات :4.00.000-2.000.000=*(25%)=500.000
سود زیان انباشته 500.000(بد)
ذخیره مالیات بر درامد 500.000(بس)
------------------------------------------------
اگر خواستیم اندوخته بگیریم: با کسر ذخیره:
500.000-2.000.000-5.000.000*5%=125.000 ریال
سود و زیان انباشته 125.000(بد)
اندوخته قانونی125.000(بس)
---------------------------------------------
و در نهایت اگر از حساب سود زیان انباشته گزارش بگیریم باید 2.375.000 ریال سود انباشته داشته باشیم