25
ارسال‌ها:
13
موضوع‌ها:
تير ۱۳۹۴
تاریخ عضویت:
تخصص/ سمت: حسابداری
سپاس داده‌شده: 56
سپاس گرفته‌شده: 9 بار در 4 ارسال
با سلام خدمت اساتید محترم
لطفا راهنمایی فرمایید که در جدول 10 اظهارنامه اشخاص حقوقی مربوط به ثبت کمکهای پرداختی، ستون درصد قابل قبول از درآمد مشمول مالیات توسط مودی باید ثبت گردد ؟ یعنی اینکه کمک پرداختی به نسبت درآمد مشمول مالیات تعیین شده و بدین ترتیب تمام کمک مورد پذیرش سازمان نخواهد بود؟ به طور مثال اگر درآمد مشمول مالیات000 39باشد و کمک مالی000 15 بنابراین در این ستون عدد39 ثبت شده و مبلغ قابل پذیرفته شده توسط سازمان در ستون بعدی مبلغ 5400 بوده و مابقی تاثیری در کسر مالیات نخواهد داشت؟
همواره شاد و سربلند باشید.
4,060
ارسال‌ها:
1,479
موضوع‌ها:
اسفند ۱۳۹۱
تاریخ عضویت:
تخصص/ سمت: حسابرس داخلی
سپاس داده‌شده: 2081
سپاس گرفته‌شده: 9320 بار در 3590 ارسال
سلام سرکار خانم صمیمی گرامی
لازم به ذکر است چنانچه شما ستون "درصد قابل قبول از درآمد مشمول مالیات" (ستون ۹ از جدول شماره ۱۰) را خالی بگذارید، کل مبلغ کمک پرداختی در ستون "مازاد کمکهای پرداختی پذیرفته نشده توسط سازمان" (ستون ۱۱ از جدول شماره ۱۰) درج شده و از سود و زیان ویژه در جدول شماره ۱۲ (صورت سود و زیان) کسر می‌گردد، ولیکن مجدداً در جدول محاسبه مالیات (بخش ب) اضافه شده و به درآمد مشمول مالیات اضافه می‌گردد؛ یعنی عملاً مبلغ درج شده در ستون "مازاد کمکهای پرداختی پذیرفته نشده توسط سازمان" از درآمد مشمول مالیات شما کسر نمی‌گردد. ولیکن در غیر اینصورت بسته به درصدی که در ستون ۹ ثبت می‌نمائید، حاصلضرب مبلغ کمک پرداختی در درصد مذکور در ستون "کمکهای مالی پرداختی پذیرفته شده توسط سازمان" (ستون ۱۰ از جدول شماره ۱۰) اضافه شده و مابه‌التفاوت ستون ۸ (مبلغ) و ستون ۱۰، در ستون ۱۱ قرار می‌گیرد.
طی بررسی که بنده انجام دادم، احتمالاً جنابعالی در ستون نهم از جدول "ثبت کمکهای مالی پرداختی" را ۳۶ (و نه ۳۹) قرار دادید، بنابراین در ستون دهم (کمکهای مالی پرداختی پذیرفته شده توسط سازمان) عدد ۵,۴۰۰ محاسبه گردیده و همچنین ۹,۶۰۰ آن در ستون آخر قرار گرفته است که تأثیری در محاسبه مالیات نخواهد داشت.
بنابراین چنانچه کمک مالی پرداختی شما مطابق ماده ۱۷۲ ق.م.م می‌باشد، در ستون "درصد قابل قبول از درآمد مشمول مالیات"، عدد ۱۰۰ را قرار داده تا کل مبلغ از درآمد مشمول مالیات شرکت کسر گردد.
با احترام...
" برای حمايـت از ما، لطفاً بر روی بنرهای تبليغاتی سايت كليك نمائيد "
" اگر کسی خوبیهای تو را فراموش کرد، تو خوب بودن را فراموش نکن... "
" ای کاش یاد بگیریم، برای خالی کردن خودمان؛ کسی را لبریز نکنیم... "
" تنها « زمان » است كه دوست داشتن را ثابت می كند، نه « زبان »... "
اطلاعات بيشتر
