[Mina]

باسلام خدمت دوستان

لطفا درمورد نحوه ثبت هاي حسابداري درهنگامي كه ارزش افزوده دريافت ميكنيم وزماني كه پرداخت ميكنيم توضيح بفرمايين...همينطور ثبت مرتبط به پرداخت ما به دارايي؟؟
باسپاس.......

[Masoud_MI]

سلام دوست گرامی

ثبت خرید مواد :

خرید                                    ***
مالیات بر ارزش افزوده خرید    ***
عوارض خرید                         ***
                      بستانكاران                        ***

ثبت فروش محصول :

بدهكاران                              ***
                    مالیات بر ارزش افزوده فروش ***
                    عوارض فروش                      ***
                    فروش                                ***

با احترام ...

[marzieh]

با سلام
به فرض درطول دوره 3ماهه فقط یک خرید ویک فروش به مبالغ زیر گردش کار داشته باشیم
مبلغ خرید 5،000،000 و  وفروش 1،000،000  وبا درصد  مالیات ارزش افزوده 3.6% وعوارض 2.4%(جمعا"6%)


خرید                         5،000،000
مالیات برارزش افزوده خرید 180،000  (پرداختی/ماهیت بدهکار)
عوارض خرید                   120،000 (ماهیت بد)
                                           حساب های پرداختنی/صندوق/بانک 5،300،000
-------------------------------------------------------------------------------

حساب های دریافتنی /صندوق/بانک 1،600،000
                              فروش                             1،000،000(ماهیت بس)
                              مالیات بر ارزش افزوده فروش   360،000  (دریافتی/ماهیت بستانکار)
                              عوارض فروش                      240،000(ماهیت بس)
-------------------------------------------------------------------------------
بررسی تفاوت ویا تهاتر 2 حساب مالیات بر ارزش افزوده (خرید وفروش) ونیز 2حساب عوارض (خرید وفروش) :

اضافه پرداختی باشد (یعنی مبلغ پرداختی برای مالیات خریدمون بیشتر باشد) قابل استرداد درپایان دوره است

ونیز اگر اضافه دریافتی باشد درپایان دوره میبایست به دارایی پرداخت گردد.
------------------------------------------------------------------------------
درمثال
تهاتر ارزش مالیات برارزش افزوده: 180،000 = 180،000 - 360،000  
                          و                   تهاتر عوارض                          120،000 = 120،000 - 240،000  
چون دریافتی بیشتر هست بایست به عنوان بدهی طی دوره به  اداره دارایی پرداخت گردد.
با تشکر واحترام

[Masoud_MI]

سلام دوستان عزیز

ضمن تشکر از توضیحات خوب سرکارخانم مرضیه گرامی ، یک سری توضیح تکمیلی هم با اجازه شما می نویسم .

1- اگر در دوره مذكور خريد داشته باشيد ولي فروش خير ، كل مبالغ پرداختي بابت ماليات و عوارض خريد به عنوان مطالبات از سازمان امور مالياتي قابل استرداد مي باشد .
2- اگر در دوره مذكور خريد نداشته باشيد و فقط فروش صورت گرفته باشد كل مبالغ دريافتي بابت ماليات و عوارض فروش به عنوان بدهي به سازمان امور مالياتي لازم به پرداخت مي باشد .

در این سیستم باید 4 سرفصل مجزا تعریف کنیم :

1 - حساب مالیات بر ارزش افزوده خرید
2 - حساب مالیات بر ارزش افزوده فروش
3 - حساب عوارض خرید
4 - حساب عوارض فروش

کلیه عوارض و مالیات بر ارزش افزوده های پرداختی طبق صورتحسابهای خرید باید در حسابهای 1 و 3 بدهکار شود .
کلیه عوارض و مالیات بر ارزش افزوده های دریافتی طبق صورتحسابهای فروش باید در حسابهای 2 و 4 بستانکار شود .
اگر تفاوت و تهاتر پایان دوره این 4 حساب متضمن اضافه پرداختی باشد باید تقاضای استرداد وجوه را از دارائی نمود .
اگر تفاوت و تهاتر پایان دوره این 4 حساب متضمن کسر پرداختی باشد باید وجوه مربوط به ان را به دارائی پرداخت نمائیم .

با احترام ...

[iacpa]

تمامی حسابهای ثبت شده جهت استخراج اظهارنامه استخراجی ازحسابهای ثبت شده میبایست هردوره بسته شود ومانده واقعی با ردیف بندب وج اظهارنامه مطابقت داده شود