[محمد نژاد]

باسلام

در نوشتن دفاتر قانونی شرکتی خدماتی که جزموجودی آخر سال و اموال چیزی ندارد، نه سرمایه ونه...می شود بانک را بدهکار و افتتاحیه را بستانکار کرد؟

[Masoud_MI]

سلام سرکار خانم محمدنژاد گرامی

ابتدا از طرف كلیه اعضای فروم‌لرن خدمت شما خیر مقدم عرض می‌كنم، به سایت خودتان خوش آمدید!

خیر، کاری که فرمودید غیر ممکن است و می‌بایست معادله حسابداری (دارایی‌ها = بدهی‌ها + حقوق صاحبان سرمایه) همیشه رعایت گردد. نحوه ثبت سند افتتاحیه برای شرکت‌هایی که هیچگونه دفاتر و اسناد و مدارکی از قبل ندارند، قبلاً در سایت ارائه گردیده است، برای نمونه سه تایپیک زیر را مطالعه نمائید:

مشكل: ثبت سرمایه

مشكل: سند افتتاحیه

پرسش: نحوه سند افتتاحیه در دفاتر مالیاتی

با احترام...

[محمد نژاد]

ممنون از پاسخگویی شما دوست عزیز،بنده هم ازاینکه از اعضای این تالار شدم خرسندم ، جا دارد ازاین پاسخگویهای دقیق تشکر کنم
متاسفانه این شرکت خدماتی یک شعبه از آموزشگاه می باشد که اساسنامه ندارد وسرمایه ای هم نه ثبت شده ونه دارد با این وجود در سند افتتاحیه چگونه باید عمل کرد؟

[Masoud_MI]

ضمن عرض سلام مجدد خدمت شما

از حسن نیت جنابعالی سپاسگزارم، کاری جز انجام وظیفه نبوده است.

برای ثبت سند افتتاحیه نیاز است که کلیه دارائی‌ها را اعم از زمین، ساختمان، وجوه نقد، اثاثیه و تجهیزات، موجودی کالا و ... را شناسائی نموده تا بتوانید آنها را در دفاتر خود ثبت کنید، تمامی این مواردی که ذکر شد یا جزء سرمایه شرکت می‌باشد و یا در سرفصل بدهی‌ها نمایان خواهد گردید. بعنوان مثال بعد از شناسائی اقلام فوق با فرض زیر خواهیم داشت:

دارائی‌های تأمین شده توسط مالک: وجوه نقد ۴۰ ریال، موجودی کالا ۳۰ ریال، زمین ۱۰۰ ریال، خط تلفن ۱۰ ریال.
دارائی‌های تأمین مالی شده توسط دیگران: ساختمان ۷۰ ریال از طریق وام بانکی، وام ۲۰ ریال بابت افزایش نقدینگی، اثاثیه اداری ۱۵ ریال بصورت خرید اقساطی از شرکت الف.

بنابراین سند افتتاحیه شما بصورت زیر خواهد بود:

وجه نقد                        ۶۰
موجودی کالا                  ۳۰
زمین                            ۱۰۰
ساختمان                      ۷۰
اثاثیه و منصوبات             ۱۵
دارائی نامشهود             ۱۰
         ح. پرداختنی                ۱۵
         تسهیلات دریافتی       ۹۰
         سرمایه                      ۱۸۰


با احترام...

[محمد نژاد]

باسلام وممنون بابت صبر وشکیبایی جنابعالی در مورد سوالات
در ادامه سوال بنده اگر سرمایه آموزشگاه را به مبلغ وجه نقد ثبت کنم در این صورت برداشتهای مدیریت را که در حساب بدهکاران اشخاص ثبت شده است باید اصلاح شود ؟ودر حساب برداشت انتقال یابد؟زیرا حساب آموزشگاه حساب مدیریت میباشد که برداشتهای طی ماه آن زیاد است در این خصوص چه ثبتی باید اعمال شود زیرا حساب سرمایه در طی سال کاهش میابد.

[محمد نژاد]

البته با توجه به اینکه موجودی بانک به عنوان سرمایه ثبت شود واز طرفی این موجودی به عنوان درآمد هم ثبت شده است آیا درست است؟
ضمن اینکه هر ماه به موجودی بانک یک مبلغ اضافه ویا کسر می شود برای تهیه صورتحساب سرمایه پایان دوره چطور باید سرمایه گذاری مجدد را محاسبه کرد؟

[Masoud_MI]

سلام و عرض ادب خدمت شما

ابتدا لازم به ذکر است زمانی که شرکت اساسنامه و سرمایه ثبت شده و ... ندارد، بنابراین نیاز قانونی به نوشتن دفاتر حسابداری نیز نخواهد بود. بنده فکر می‌کنم که صرفاً جهت بروز بودن حساب و کتاب‌ها از شما خواسته شده تا اطلاعات روزمره را در دفاتر پلمپ نشده قانونی ثبت نمائید. بنابراین پاسخ‌های من با این مفروضات است و چنانچه اشتباه می‌کنم لطفاً گوشزد نمائید.

در ادامه سوال بنده اگر سرمایه آموزشگاه را به مبلغ وجه نقد ثبت کنم در این صورت برداشتهای مدیریت را که در حساب بدهکاران اشخاص ثبت شده است باید اصلاح شود ؟ودر حساب برداشت  انتقال یابد؟زیرا حساب آموزشگاه حساب مدیریت میباشد که برداشتهای طی ماه آن زیاد است در این خصوص چه ثبتی باید اعمال شود زیرا حساب سرمایه در طی سال کاهش میابد.

نیازی نیست که برداشت‌های مدیریت را به حساب برداشت منتقل نمائید و در همان حساب بدهکاران تحت سرفصل جاری شرکاء بماند صحیح می‌باشد، بنابراین مانده سرمایه نیز تغییری نخواهد کرد.

زمانی که حساب و کتاب بر حسب قوانین و مقررات باشد، به هیچ‌وجه نمی‌توان حساب بانکی مدیر موسسه را در حساب‌های بانکی موسسه ثبت نمود؛ مگر اینکه حساب به نام خود واحد باشد (نه مالک واحد).

البته با توجه به اینکه موجودی بانک به عنوان سرمایه ثبت شود واز طرفی این موجودی به عنوان درآمد هم ثبت شده است آیا درست است؟

بنده متوجه منظور شما از این بند نشدم. چنانچه قصد بیان این موضوع را داشتید که این حساب که بعنوان سرمایه ثبت شده است و وجوه واریزی بابت درآمد هم در این حساب ثبت می‌شود، ایرادی در این خصوص وجود ندارد [با توجه به مفروضات ارائه شده قبل از پاسخ به سوال جنابعالی].

ضمن اینکه هر ماه به موجودی بانک یک  مبلغ اضافه ویا کسر می شود برای تهیه صورتحساب سرمایه پایان دوره چطور باید سرمایه گذاری مجدد را محاسبه کرد؟

افزایش یا کاهش حساب بانکی همیشه وجود دارد و نیازی نیست که بخاطر درآمدهای کسب شده در پایان هر سال افزایش سرمایه داد. نتیجتاً بجای افزایش سرمایه، سود و زیان شرکت در قسمت حقوق صاحبان سهام ثبت می‌گردد که به خودی خود نشان‌دهنده افزایش سرمایه (حقوق صاحبان سهام) می‌باشد.

لازم به ذکر است که مبحث افزایش یا کاهش مبلغ سرمایه نیازمند صورتجلسه و ثبت شرکت‌ها می‌باشد و یک مسیر قانونی را خواهد طلبید.


با احترام...

[محمد نژاد]

واقعا تشکر از شما
خیلی دقیق و قابل فهم توضیح فرمودید

1)درنهایت مانده بانک اخر سال اگر در حساب سرمایه ثبت گردد ایرادی ندارد که از این مبلغ صرف هزینه و دیگر موارد شود  ؟
2)این ثبتی است که در دفتر روزنامه انجام دادم
وجه نقد   xx
اموال واثاثهxx
                 تراز افتتاحیهxx
تراز افتتاحیهxx
                  سرمایه(اموال+وجه نقد)

[Masoud_MI]

خواهش می‌کنم دوست گرامی

1)درنهایت مانده بانک اخر سال اگر در حساب سرمایه ثبت گردد ایرادی ندارد که از این مبلغ صرف هزینه و دیگر موارد شود  ؟

شما تنها یک بار و برای سند افتتاحیه، موجودی بانک را به طرفیت حساب سرمایه ثبت می‌کنید. پس از آن ممکن است طی عملیات شرکت (اعم از خرید و فروش کالا یا خدمات و...)، موجودی نقد افزایش و یا کاهش داشته باشد که تأثیر مستقیم بر مبلغ ترازنامه ای حساب "سرمایه" ندارد ولیکن در نهایت این رویدادهای مالی منجر به کسب سود یا متحمل شدن هزینه می‌گردد که نتیجه آن افزایش و یا کاهش حقوق صاحبان سهام است.

برداشت از این حساب بابت پرداخت مبالغ خرید و یا هزینه‌ها، ایراد و ممانعتی نداشته و در واقع موجودی نقد (بانک و یا صندوق) برای همین منظور به شرکت آورده می‌شود.

2)این ثبتی است که در دفتر روزنامه انجام دادم
وجه نقد   xx
اموال واثاثهxx
                تراز افتتاحیهxx
تراز افتتاحیهxx
                 سرمایه(اموال+وجه نقد)

چنانچه اولین سال فعالیت مالی آموزشگاه است، نیازی به استفاده از حساب "تراز افتتاحیه" نیست و می‌توانید یک آرتیکل مرکب به شرح ذیل در دفاتر ثبت کنید:

وجه نقد           **
اموال و اثاثیه     **
         سرمایه      **

ولیکن درصورتی که آموزشگاه در سال قبل نیز فعالیت داشته است، ثبت شما صحیح می‌باشد. لازم به ذکر است که در پایان هر سال بعد از بستن حساب‌های موقت و تعدیلات، حساب‌های دایمی با تراز اختتامیه بسته شده و در ابتدای سال جدید با تراز افتتاحیه باز می‌شوند و به بیان بهتر مانده حساب‌های دایمی از سال مالی قبل به سال مالی جدید منتقل می‌شود.

علی‌ای‌حال اصلاح سند شما چندان مهم نبوده و ثبت درج شده توسط جنابعالی کافی می‌باشد.


با احترام...